| 私营小公司建账记账，要按小企业会计制度执行，所以接下来的案例中的会计科目按小企业制度使用。 假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“XX贸易有限责任公司”，以商品物流为主业，属于一般纳税人。 前期重要工作： ⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 ⑵、第一次股东会议决议事项纪要 XX贸易公司建账大概程序如下：单位：万元 公司从2010年7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下: 1、7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) 借：固定资产——××设备 贷：其他应付款——张三 2、 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 借：管理费用——开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1 贷：其他应付款——张三 1 3、7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 借：现金 50 贷：实收资本――张三 10 ——李四 20 ——王五 20 借：银行存款 50 贷：现金50 4、7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250元 借：管理费用——开办费 5000元 ——印花税 250元 贷：其他应付款——张三 5250元 5、8月1日领到公司营业执照。 6、8月15日办理了国税及地税的税务登记 7、9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， ① 借：现金 贷：银行存款 ② 借：其他应付款——A 贷：现金 8、9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 借：预付账款——甲 11.7 贷：银行存款 11.7 9、9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 借：库存商品 10 应交税金——应交增值税(进项税额) 1.7 贷：预付账款——甲 11.7 10、9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到。， 借：应收账款——乙公司 贷：主营业务收入 应交税金——增值税(销项税额) 11、9月18日收到乙公司9月9日的欠款 借：银行存款 贷：应收账款——乙公司 12、9月21日从银行提取现金发放本月工资 ① 借：现金 贷：银行存款 ②借：应付工资 贷：现金 应交税金——应交个人所得税 13、9月25日分配(计提)本月工资 借： 管理费用-—工资 营业费用——工资 贷：应付工资 14、9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 ①借：管理费用——福利费 营业费用——福利费 贷：应付福利费 ②借：管理费用——工会经费 ——职工教育经费 贷：其他应交款——工会经费 ——职工教育经费 15、9月28日银行划账交社保等费用 借：管理费用——公司缴纳社保费 贷：银行存款 16、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 借：应交税金——应交增值税(未交税金) 贷：应交税金——未交增值税 17、9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加 ——防洪费 ———等等 18、月末结转已售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 19、月末结转本收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 20、9月30日借：月末结转成本等 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 21、假设有利润，预缴企业所得税 借：所得税 贷：应交税金——应交企业所得税 22、每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： ① 借：本年利润 贷：所得税 ② 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 ③ 提取法定盈余公积 借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积——法定盈余公积 ——法定公积金 ④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红) 借：利润分配——未分配利润 贷：应付股利——张三 ——李四 ——王五 23、从银行提取现金发放股利时： ①借：现金 贷：银行存款 ②借：应付股利——张三 ——李四 ——王五 贷：现金 应交税金——应交个人所得税 |
