| 内部控制目标 影响的认定 关键的内部控制 1.工薪账项均经恰当的批准 发生 (1)批准上工 (2)工作时间，特别是加班时间 (3)工薪、薪金或佣金 (4)代扣款项 (5)工薪结算表和工薪汇总表 2.记录的工薪为实际发生的而非虚构的 发生 (1)工时卡经领班核准 (2)用生产记录钟记录工时 3.所有已发生的工薪支出已记录 完整性 (1)工薪分配表完整反映已发生的工薪支出 (2)工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出 4.工薪以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户 发生 (1)采用适当的工薪费用分配方法，并且前后各期一致 (2)采用适当的账务处理流程 5.人事、考勤、工薪发放、记录之间相互分离 准确性 人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离 |
